第一章總論

（一）單項選擇題

1.內部控制的基本概念是從早期（）思想的基礎上逐步發展起來的。

A.科學管理

B.內部牽制

C.內部審計

D.管理控制

2.內部控制結構階段又稱三要素階段，其中不包括（）要素。

A.控制環境

B.風險評估

C.會計系統

D.控制程序

3.COSO著名的《內部控制——整合框架》是在（）發布的，該報告是內部控制發展歷程中的一座重要里程碑。

A.20世紀80年代

B.1992年

C.2002年

D.2004年

4.（）是指主體對所確認的風險采取必要的措施，以保證其目標得以實現的政策和程序。

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.2002年美國國會通過的《薩班斯-奧克斯利法案》第404條款（SOX 404）及相關規則采用的是（）。

A.內部控制體系

B.內部控制結構

C.內部控制整合框架

D.企業風險管理整合框架

6.相對《內部控制——整合框架》，ERM框架的創新之處不包括（）。

A.新提出了一個更具有管理意義和管理層次的戰略管理目標，同時還擴大了報告的范疇

B.新增加了目標制定、風險識別和風險應對三個管理要素

C.提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度

D.提出了風險評估概念

7.在COSO內部控制框架中，控制活動的類別可分為（）。

A.經營、財務報告及合規三個類別

B.經營、信息及合規三個類別

C.信息、財務報告及監察三個類別

D.經營、信息及監察三個類別

8.代表了成熟階段的研究成果，堪稱內部控制發展史上的里程碑的是（）。